Управление Федерального казначейства

по Архангельской области

ДОКЛАД

Руководителя Управления Федерального казначейства

по Архангельской области Н.А. Баландина

на селекторном совещании Федерального казначейства

с руководителями управлений Федерального казначейства

по субъектам Российской Федерации

11 апреля 2007 года

на тему:

О результатах внедрения положений приказа Федерального казначейства №1н «Об утверждении Порядка кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов территориальными органами Федерального казначейства»

г. Архангельск

Уважаемая Татьяна Геннадьевна!

Уважаемые коллеги!

1. Характеристика.

В соответствии с Федеральным законом «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» №131-ФЗ в Архангельской области образовано 229 муниципальных образований (125 из них самостоятельно решали вопросы формирования и исполнения собственных бюджетов с 1 января 2006 года, 104 - с 1 января 2007 года).

Архангельскую область отличает:

1) значительная территориальная удаленность центров муниципальных образований от Отделений. Так, например, городской округ Новая Земля расположен на расстоянии около одной тысячи километров от Отделения по г.Архангельску.

2) слабое развитие системы сельской связи и передача данных преимущественно через доступ по коммутируемым каналам связи.

Управление непосредственно и через подчиненные 23 Отделения по городам и районам области осуществляет деятельность по кассовому обслуживанию исполнения областного бюджета и местных бюджетов, начиная с мая 1999 года кассово обслуживая исполнение доходов областного бюджета, с июля 2000 года - расходов областного бюджета, к 1 января 2006 года - 27 местных бюджетов.

Управлением и подчиненными Отделениями был применен институциональный и процессный подход к кассовому обслуживанию исполнения областного и местных бюджетов в ходе подготовки и внедрения требований Порядка 1н.

В 2005 году была создана Рабочая группа, продолжающая осуществлять и в 2007 году мероприятия по реализации приоритетного основного направления деятельности «Совершенствование порядка кассового обслуживания исполнения областного бюджета Архангельской области и местных бюджетов в части возможности изменения варианта кассового обслуживания исполнения бюджета в течение текущего года и осуществление кассового обслуживания исполнения местных бюджетов муниципальных образований».

Процессный подход применялся при организации взаимодействия структурных подразделений Управления с клиентами и между собой, контроля за экономической обоснованностью, правомерным и целевым использованием бюджетных средств, оценке результативного и эффективного внедрения технологических процессов и использования информационных технологий.

2. Результат внедрения 1н (степень реализации запланированной деятельности и достижение запланированных результатов)

Развернутый отчет Управления о результатах внедрения положений приказа Федерального казначейства №1н «Об утверждении Порядка кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов территориальными органами Федерального казначейства» был направлен в Федеральное казначейство в феврале текущего года в составе Отчета о деятельности Управления за 2006 год.

Вкратце отмечу, что в 2005-2006 годах и 1 квартале 2007 года совместно с финансовыми и уполномоченными органами были выполнены все запланированные организационно-технические мероприятия, направленные как на безусловное обеспечение перевода исполнения областного и 229 местных бюджетов на кассовое обслуживание в органы Федерального казначейства в установленные сроки при соблюдении требований Порядка 1н и максимального использования казначейских технологий, отработанных при кассовом обслуживании исполнения федерального бюджета, так и на дальнейшее совершенствование процесса обслуживания.

В первую очередь наиболее интенсивно проводилась работа с вновь принятыми на кассовое обслуживание муниципальными образованиями сельскими поселениями.

Количество обслуживаемых бюджетов увеличилось к 2007 году более чем в 8 раз, с 28 до 230 бюджетов.

С 1 января 2006 года было переведено на кассовое обслуживание исполнение местных бюджетов 125 муниципальных образований, самостоятельно решающих вопросы исполнения собственных бюджетов 55% от их общего количества.

Оставшиеся 104 местных бюджета (или 45%) были переведены на кассовое обслуживание с 1 января 2007 года.

Для кассового обслуживания исполнения областного и местных бюджетов Управлению и подчиненным Отделениям открыто 533 счета, в том числе

1) Управлению в ГРКЦ г.Архангельска открыто 232 счета, из них:

• единый счет 40201 «Средства бюджетов субъектов РФ»;
• 229 счетов 40204 «Средства местных бюджетов РФ»;
• 1 счет 40116 «Средства бюджетов для выплаты наличных денег бюджетополучателям»;
• 1 счет 40603 «Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Некоммерческие организации».

2) Отделениям открыто

а) в подразделениях Банка России 294 счета, из них:

• 229 счетов 40116 «Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям»;
• 21 счет 40603 «Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Некоммерческие организации»;
• 44 счета 40703 «Счета негосударственных организаций. Некоммерческие организации».

б) в Отделениях Сбербанка России открыто Отделениям 7 счетов, в том числе:

• 4 счета 40116 «Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям»;
• 2 счета 40603 «Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Некоммерческие организации»;
• 1 счет 40703 «Счета негосударственных организаций. Некоммерческие организации».

Учет операций по кассовым поступлениям в областной бюджет и местные бюджеты в части региональных и местных налогов, сборов и иных обязательных платежей осуществляется Управлением на счете, открытом на балансовом счете 40101.

В соответствии с Порядком 1н Управлением и Отделениями было заключено 207 Соглашений об осуществлении органами Федерального казначейства отдельных функций по исполнению областного бюджета и местных бюджетов в условиях кассового обслуживания исполнения бюджетов и утверждено по согласованию с финансовыми (уполномоченными) органами 229 Регламентов о порядке и условиях обмена информацией.

Кассовое обслуживание исполнения областного бюджета и 206 местных бюджетов в части проведения и учета операций по кассовым выплатам осуществляется по варианту с открытием администраторам, главным распорядителям, распорядителям и (или) получателям средств лицевых счетов для учета операций по кассовым выплатам из бюджета с доведением лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования на основании расходных уведомлений.

Кассовое обслуживание исполнения бюджетов 23 муниципальных образований осуществляется по варианту с открытием и ведением лицевого счета финансовому органу.

Необходимо учесть, что в пределах полномочий по Соглашениям о кассовом обслуживании исполнения бюджетов, исходя из технических возможностей, Управление и Отделения осуществляют дополнительные функции, относящиеся к исполнению областного бюджета и бюджетов муниципальных образований.

Так 205 из 206 муниципальных образований и Администрация области включили в Соглашения условие о передаче органу Федерального казначейства отдельных полномочий по санкционированию расходов,

200 из 206 - функцию по учету бюджетных обязательств, связанных с оплатой бюджетными учреждениями коммунальных услуг. С учетом действия 94-ФЗ проводится работа по исключению данной функции из Соглашений.

12 муниципальных образований и Администрация области включили в Соглашения дополнительное условие о ведении лицевых счетов по предпринимательской и иной приносящей доход деятельности с предоставлением смет доходов и расходов и разрешений финансовых органов на осуществление этой деятельности. С учетом принятия новой редакции Бюджетного кодекса проводится работа по переводу зачисления указанных доходов на счет 40101.

Практикуемый Управлением ежеквартальный детальный анализ кассового обслуживания исполнения областного и местных бюджетов, позволил сделать обоснованные выводы об эффективности и целесообразности избранных вариантов кассового обслуживания исполнения местных бюджетов по каждому из обслуживаемых муниципальных образований.

Управлением на основании регулярной (ежедневной и еженедельной) оперативной информации проводился мониторинг исполнения Регламентов порядка и условий обмена информацией между финансовыми (уполномоченными) органами и органами Федерального казначейства:

• в январе 2006 года (по 125 муниципальным образованиям),
• в январе-феврале 2007 года (по 104 муниципальным образованиям).

Детальный анализ, анкетирование и опросы позволили выявить ряд наиболее насущных, препятствующих эффективному обслуживанию исполнения местных бюджетов, проблем. К примеру:

• 1. Отсутствие стабильной связи;
• 2. Отсутствие в некоторых районах круглогодичного дорожного сообщения с райцентром;
• 3. Необеспеченность учреждений программными продуктами и компьютерной техникой, соответствующей предъявляемым требованиям;
• 4. Децентрализация бухгалтерий;
• 5. Отсутствие планирования кассовых расходов;
• 6. Отсутствие квалифицированных специалистов, в том числе в области информационных технологий;
• 7. Неправильное применение финансовыми органами и получателями средств указаний по применению бюджетной классификации.

Согласно данным паспорта по состоянию на 1 апреля 2007 года в Управлении и Отделениях открыто 2005 лицевых счетов в рамках кассового обслуживания областного и местных бюджетов (в том числе 514-на счете 40201, 1491-на счетах 40204), учет внебюджетных средств 308-и областных и 195-ти муниципальных учреждений на 503 лицевых счетах.

Необходимо отметить, что количество клиентов при кассовом обслуживании исполнения областного и местных бюджетов составляет более 82% от общего количества клиентов, а их среднемесячный документооборот более 71% от общего документооборота.

Немаловажным фактором в таких условиях является оптимизация взаимодействия и документооборота с финансовыми органами и клиентами и максимальное использование системы электронного документооборота.

По инициативе Управления Администрацией Архангельской области было принято решение довести в 2007 году количество распорядителей и получателей средств областного бюджета, использующих систему электронного документооборота Федерального казначейства, до 95%, что позволит повысить качество обслуживания клиентов и производительность труда в Управлении и подчиненных Отделениях.

Согласно оперативной информации в настоящее время переведено на СЭД 445 клиентов областного бюджета, или 90 процентов, и 597 клиентов местных бюджетов, или 40%.

В целях выполнения требований Порядка 1н и регламента о порядке и условиях обмена информацией обслуживание клиентов областного и местных бюджетов осуществляется до 16 часов в условиях окончания службы в пятницу в соответствии со служебным распорядком до 16 часов в Управлении и подчиненных отделениях был введен скользящий график.

В 2006 году Управлением было проведено 12 комплексных проверок подчиненных Отделений по соблюдению требований Порядка 1н по кассовому обслуживанию исполнения областного и местных бюджетов, и 4 проверки Отделов Управления.

В результате выявленных отдельных несоответствий в Отделениях, Управлением осуществлены предупреждающие и корректирующие действия, направленные на исполнение требований Порядка 1н.

В пределах имеющихся полномочий Управление и Отделения проводят разъяснительную работу с финансовыми и уполномоченными органами, главными распорядителями, распорядителями и получателями средств областного и местных бюджетов и участвует в рассмотрении и согласовании нормативных документов, регулирующих бюджетный процесс в области и муниципальных образованиях (Закон об областном бюджете на соответствующий финансовый год, Сводная бюджетная роспись, Порядки расходования целевых средств из областного бюджета).

Указанных результатов невозможно было бы достичь без адекватного ресурсного обеспечения со стороны Федерального казначейства.

3. Предложения (предупреждающие и корректирующие действия).

С учетом опыта внедрения и исполнения требований Порядка 1н, Управление убедилось в необходимости не только корректирующих, но и своевременных предупреждающих действий.

Совершенствование нормативной базы так же способствует улучшению взаимодействия между заитересованными органами, оптимизации документооборота, качественному обслуживанию исполнения областного и местных бюджетов.

1. В целях регламентации и унификации методологических норм и правил Управление предлагает:

-по Порядку 1н

1.1 Включить в Порядок 1н положения о ведении финансовыми органами Сводного реестра главных распорядителей, распорядителей и получателей средств региональных и местных бюджетов и передаче его казначейству;

1.2. В связи с отсутствием в 1н описать механизм возврата ошибочно поступивших доходов.

1.3. Описать порядок отражения кодов цели в Расходных уведомлениях (реестрах), заявках на получение наличных денег, выписках из лицевых счетов, лицевых счетах.

1.4. Для информирования клиентов ввести документ «Приложение к выписке из лицевого счета получателя средств бюджета субъекта Российской Федерации» по форме, установленной Федеральным казначейством.

1.5. Предусмотреть представление Уведомления об уточнении кода бюджетной классификации Российской Федерации по произведенным кассовым выплатам в случаях уточнения кодов целей субсидий и субвенций.

1.6. Дать описание по организации работы по доведению лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования расходов, оформлению расходных уведомлений, по аналогии с Порядком №50н.

1.7. Определить порядок передачи клиента из одного органа Федерального казначейства в другой

Кроме того,

1. В целях однозначного определения кода цели обязать федеральные учреждения при перечислении субсидий и субвенций в бюджеты субъектов Российской Федерации проставлять в платежных поручениях коды цели (ссылка только на нормативный акт (например, Постановление Правительства Российской Федерации) не позволяет однозначно определить код цели).

2. В целях формирования точной и (однозначной) информации о финансовом исполнении национальных проектов за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов и местных бюджетов дополнить приказ Министерства Финансов Российской Федерации «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» приложением «Национальные проекты», в котором указать перечень кодов доходов, целевых статей и видов расходов, используемых бюджетами бюджетной системы Российской Федерации в рамках финансового обеспечения реализации национальных проектов.

3. Определить порядок отбора кредитных организаций с требованиями статьи 18 федерального закона от 26.07.2006 №135-ФЗ «О защите конкуренции» и статьями 121 и 128 федерального закона от 19.12.2006 №238-ФЗ «О федеральном бюджете на 2007 год».

4. В целях реализации возможности учета доходов от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями, находящимися в ведении органов местного самоуправления, в доходах местных бюджетов описать механизм уплаты налогов и сборов до их зачисления на счет 40101 в условиях отсутствия лицевых счетов по внебюджетной деятельности в органах Федерального казначейства.

Надеюсь, наши предложения позволят повысить качество кассового обслуживания исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и улучшить деятельность органов Федерального казначейства.

БЛАГОДАРЮ ЗА ВНИМАНИЕ !