ФЕДЕРАЛЬНОЕ КАЗНАЧЕЙСТВО

Управление Федерального казначейства

по Архангельской области

ВЫСТУПЛЕНИЕ

Руководителя Управления Федерального казначейства

по Архангельской области Н.А.Баландина

на расширенной коллегии

Департамента финансов Архангельской области

17 мая 2007 года

на тему:

Вопросы взаимодействия органов Федерального казначейства с финансовыми

органами на территории Архангельской области

г. Архангельск

ПЛАН 1. Вопросы взаимодействия.стр. 21.1. Общая характеристика.стр. 21.2. Взаимодействие. Проблемы. Пути решения.стр. 8 2. Ближайшие перспективыстр.152.1. Внесение изменений в Бюджетный кодекс.стр.152.2. Открытие внебюджетных счетов.стр.162.3. Работа с исполнительными документами.стр.182.4. Отказ от учета бюджетных обязательств.стр.192.5. Закрытие сети РКЦ.стр.20Уважаемая Елена Юрьевна

и уважаемые члены Коллегии!

1. вопросы взаимодействия1.1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА.В соответствии с Федеральным законом «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» №131-ФЗ в Архангельской области образовано 229 муниципальных образований (125 из них самостоятельно решали вопросы формирования и исполнения собственных бюджетов с 1 января 2006 года, 104 - с 1 января 2007 года).Как Вам известно, Управление непосредственно и через подчиненные 23 Отделения по городам и районам области кассово обслуживало исполнение доходов областного бюджета, начиная с мая 1999 года, расходов областного бюджета, начиная с июля 2000 года, 27 местных бюджетов – еще до 1 января 2006 года.С 2007 года количество обслуживаемых Управлением и подчиненными Отделениями бюджетов Архангельской области увеличилось более чем в 8 раз (с 28 до 230 бюджетов).С 1 января 2006 года было переведено на кассовое обслуживание исполнение местных бюджетов 125 муниципальных образований, самостоятельно решающих вопросы исполнения собственных бюджетов, то есть 55% от их общего количества.Оставшиеся 104 местных бюджета (или 45%) были переведены на кассовое обслуживание с 1 января 2007 года.В настоящее время для кассового обслуживания исполнения областного и местных бюджетов Управлению и подчиненным Отделениям открыто 533 счета, в том числе 1) Управлению в ГРКЦ г.Архангельска открыто 232 счета, из них:· единый счет 40201 «Средства бюджетов субъектов РФ»;· 229 счетов 40204 «Средства местных бюджетов РФ»;· 1 счет 40116 «Средства бюджетов для выплаты наличных денег бюджетополучателям»;· 1 счет 40603 «Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Некоммерческие организации».2) Отделениям открыто а) в подразделениях Банка России 275 счетов, из них:· 212 счетов 40116 «Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям»;· 19 счет 40603 «Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Некоммерческие организации»;· 44 счета 40703 «Счета негосударственных организаций. Некоммерческие организации».б) в Отделениях Сбербанка России открыто Отделениям 27 счетов, в том числе:· 21 счет 40116 «Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям»;· 4 счета 40603 «Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Некоммерческие организации»;· 2 счета 40703 «Счета негосударственных организаций. Некоммерческие организации».Учет операций по кассовым поступлениям в областной бюджет и местные бюджеты в части региональных и местных налогов, сборов и иных обязательных платежей осуществляется Управлением на счете, открытом на балансовом счете 40101.По состоянию на 15 мая на распределительный счет Управления № 40101 поступило с учетом внебанковских операций 15,6 млрд. рублей.Из них перечислено в бюджеты бюджетной системы всех уровней 14,3 млрд. рублей, в том числе · в доход областного бюджета 4,2 млрд. рублей (30% от перечисленных сумм), · в доход местных бюджетов – 3,1 млрд. рублей (22% от перечисленных сумм).Возвращено плательщикам со счета №40101 Управления в 2007 году 1,1 млрд. рублей.Учет поступлений в бюджетную систему и распределение этих поступлений по соответствующим бюджетам бюджетной системы осуществляется в разрезе 374 законодательно установленных администраторов поступлений (из них 32 – областного и 274 местных уровней).Вкратце отмечу, что в 2005-2006 годах и 1 квартале 2007 года органами казначейства совместно с финансовыми и уполномоченными органами были выполнены все запланированные организационно-технические мероприятия, направленные на безусловное обеспечение перевода исполнения областного и 229 местных бюджетов на кассовое обслуживание в органы Федерального казначейства в установленные сроки при соблюдении требований Порядка 1н и максимального использования казначейских технологий, отработанных при кассовом обслуживании исполнения федерального бюджета, а так же на дальнейшее совершенствование процесса обслуживания.В первую очередь наиболее интенсивно проводилась работа с вновь принимаемыми на кассовое обслуживание муниципальными образованиями городскими и сельскими поселениями.В соответствии с Порядком 1н было заключено 207 Соглашений об осуществлении органами Федерального казначейства отдельных функций по исполнению областного бюджета и местных бюджетов в условиях кассового обслуживания исполнения бюджетов и утверждено по согласованию с финансовыми (уполномоченными) органами 229 Регламентов о порядке и условиях обмена информацией.Кассовое обслуживание исполнения областного бюджета и 206 местных бюджетов в части проведения и учета операций по кассовым выплатам осуществляется по варианту с открытием администраторам, главным распорядителям, распорядителям и (или) получателям средств лицевых счетов для учета операций по кассовым выплатам из бюджета с доведением лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования на основании расходных уведомлений.Кассовое обслуживание исполнения бюджетов 23 муниципальных образований осуществляется по варианту с открытием и ведением лицевого счета финансовому органу.Необходимо учесть, что в пределах полномочий по Соглашениям о кассовом обслуживании исполнения бюджетов, исходя из технических возможностей, Управление и Отделения осуществляют дополнительные функции, относящиеся к исполнению областного бюджета и бюджетов муниципальных образований.Так 205 из 206 муниципальных образований и Администрация области включили в Соглашения условие о передаче органу Федерального казначейства отдельных полномочий по санкционированию расходов, 12 муниципальных образований и Администрация области включили в Соглашения дополнительное условие о ведении лицевых счетов по предпринимательской и иной приносящей доход деятельности с предоставлением смет доходов и расходов и разрешений финансовых органов на осуществление этой деятельности.200 из 206 – функцию по учету бюджетных обязательств, связанных с оплатой бюджетными учреждениями коммунальных услуг.Согласно данным паспорта по состоянию на 1 апреля 2007 года в Управлении и Отделениях было открыто 2005 лицевых счетов в рамках кассового обслуживания областного и местных бюджетов (в том числе 514-на счете 40201, 1491-на счетах 40204), учет внебюджетных средств 308-и областных и 195-ти муниципальных учреждений на 503 лицевых счетах. Заключены также соглашения с 362 администраторами поступлений.В целях создания единой информационной базы для обеспечения кассового исполнения бюджетов всех уровней на основании представленных полномочий администраторов федерального уровня и нормативных актов бюджета субъекта и муниципальных образований Управлением ведется Сводный реестр администраторов поступлений.Он размещен на сайте Управления arhangelsk.roskazna.ru в разделе «Информация для клиентов».Согласно отчетности по состоянию на 1 апреля 2007 года · Сумма денежных средств по предъявленным исполнительным документам к 17 должникам областного бюджета составила 4млн.450тыс.рублей, Исполнены документы на общую сумму 664тыс.рублей.· Сумма денежных средств по предъявленным исполнительным документам к 41 должникам местных бюджетов составила 30млн.617тыс.рублей, Исполнены документы на общую сумму 6млн.177тыс.рублей.1.2. ВЗАИМОДЕЙСТВИЕ. проблемы. Пути решения.Необходимо отметить, что количество клиентов при кассовом обслуживании исполнения областного и местных бюджетов составляет более 82% от общего количества клиентов, а их среднемесячный документооборот более 71% от общего документооборота.Немаловажным фактором в таких условиях является оптимизация взаимодействия и документооборота органов Федерального казначейства с финансовыми органами и клиентами и максимальное использование системы электронного документооборота.Постановлением Администрации Архангельской области "О мерах по реализации областного закона «Об областном бюджете на 2007 год» №1-па главным распорядителям было поручено перевести до 1 апреля 2007 года на взаимодействие в режиме электронного документооборота с органами Федерального казначейства 95% подведомственных распорядителей и получателей.Однако согласно оперативной информации по состоянию на 1 апреля 2007 года было переведено на СЭД лишь 87% распорядителей и получателей, на 1 мая 2007 года - 90% клиентов областного бюджета.Что касается местных бюджетов, по состоянию на 1 мая 2007 года еще не переведены на СЭД 15% финансовых органов и 56% распорядителей и получателей средств местных бюджетов.По состоянию на 1 мая переведены на электронный документооборот 65 администраторов поступлений в местный бюджет из 273-х администраторов местного уровня, что составляет 24% от общего количества администраторов поступлений в местный бюджет.Управлением регулярно проводится мониторинг исполнения Соглашений об осуществлении отдельных функций по кассовому обслуживанию исполнения местных бюджетов и Регламентов информационного взаимодействия. Условия соблюдаются.Однако установлено, что в некоторые Соглашения были включены обязательства Отделений по выполнению дополнительных функций, таких как учет бюджетных обязательств, осуществление операций с внебюджетными средствами, при отсутствии действующих нормативных актов местных органов власти, регламентирующих указанные операции.И наоборот, в решения о местных бюджетах на 2007 год включались условия об осуществлении операций с внебюджетными средствами на счетах Отделений Федерального казначейства при отсутствии этих обязательств в двухсторонних соглашениях.Вместе с тем, понимая важность данного вопроса для бюджетного процесса, в целях совершенствования порядка кассового обслуживания исполнения местных бюджетов Управление предлагает в таких ситуациях проводить предварительные организационно-технические мероприятия:1. Проверить условия соглашений об осуществлении отдельных функций по кассовому обслуживанию исполнения местных бюджетов на соответствие действующим нормативным актам местных органов власти.2. В случае необходимости подготовить и подписать в двухстороннем порядке дополнения к соглашениям, включающие условия об уточнении выполняемых Отделениями дополнительных функций при кассовом обслуживании исполнения местных бюджетов.3. Согласовать дополнительные условия информационного обмена, подлежащие включению в Регламент о порядке и условиях обмена информацией.4. Обеспечить полномасштабный перевод финансовых органов и всех главных распорядителей, распорядителей и получателей средств местных бюджетов на доведение платежных документов и информации о кассовых операциях с использованием программного продукта «Система электронного документооборота (СЭД)».5. Организовать обучение специалистов.6. При необходимости открыть в учреждениях Банка России счета на балансовом счете №40703 «Счета негосударственных предприятий. Некоммерческие организации».7. Открыть на балансовом счете №40703 лицевые счета по учету внебюджетных средств получателям средств местных бюджетов.8.Обеспечить техническую оснащенность, достаточную для дополнительного осуществления кассового обслуживания операций с внебюджетными средствами.9. Обеспечить укомплектованность специалистами и их готовность к осуществлению кассового обслуживания операций с внебюджетными средствами по лицевым счетам муниципальных бюджетных учреждений.С 1 января 2007 года вступил в силу приказ Министерства финансов Российской Федерации N168н и утвержденные им Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, согласно которым:· Три первых знака 20-значного кода являются кодами администраторов бюджетных средств, соответствующих перечню главных распорядителей средств соответствующего бюджета.· Органы государственной власти субъекта Российской Федерации не вправе устанавливать коды администраторов, совпадающие с кодами администраторов поступлений в бюджет субъекта Российской Федерации, установленными нормативными правовыми актами Российской Федерации.· Органы местного самоуправления не вправе устанавливать коды администраторов, совпадающие с кодами администраторов поступлений в местные бюджеты, установленными вышестоящими органами власти и управления.В связи с этим на уровне субъекта была организована работа по классифицированию администраторов поступлений-главных распорядителей средств областного бюджета по кодам, отличающимся от примененных по отношению к администраторам поступлений, установленным федеральными нормативными правовыми актами.Были внесены соответствующие изменения в областной бюджет на 2007 год. Управление обращает ваше внимание на необходимость проведения анализа и аналогичных корректирующих действий на уровне местных бюджетов.Детальный анализ, анкетирование и опросы свидетельствуют о том, что до сих пор не решен ряд текущих проблем, препятствующих эффективному обслуживанию исполнения местных бюджетов. К примеру:1. Отсутствие стабильной связи;2. Необеспеченность учреждений программными продуктами и компьютерной техникой, соответствующей предъявляемым требованиям;3. Отсутствие планирования кассовых расходов;4. Отсутствие квалифицированных специалистов, в том числе в области информационных технологий;5. Неправильное применение финансовыми органами и получателями средств указаний по применению бюджетной классификации.6. Неоперативное информирование администраторами поступлений Управления и плательщиков об изменениях кодов бюджетной классификации и необходимых реквизитов.Для их решения необходимо уделить особое внимание таким вопросам, как:1. Прогнозирование и кассовое планирование бюджетных средств;2. Управление ликвидностью счета по учету средств бюджетов;3. Создание условий для обеспечения квалифицированными кадрами органов, уполномоченных осуществлять исполнение местных бюджетов;4. Развитие системы электронного документооборота, в том числе путем модернизации имеющихся в регионе систем связи – передачи данных.5. Повышение качества администрирования доходов и обеспечение единообразия в учете доходов путем законодательного закрепления одинаковых кодов для соответствующих администраторов поступлений в различных городах, районах и поселениях области и запрета органам местного самоуправления присваивать коды администраторов поступлений, совпадающие с кодами администраторов поступлений в местные бюджеты, установленными вышестоящими органами власти и управления;6. Обеспечение своевременного поступления в бюджеты доходов в начале финансового года путем принятия закона об областном бюджете и решений о местных бюджетах на очередной финансовый год не позднее 1 декабря;7. Повышение качества нормативного регулирования в области расходования бюджетных средств;8. Единство методологии присвоения кодов целевых статей и видов расходов функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации для соответствующих расходов в различных муниципальных образованиях;9. Создание критериев и требований по отношению к главным распорядителям, распорядителям и получателям бюджетных средств для повышения целесообразности и результативности бюджетных расходов;10. Обеспечение прозрачности и эффективности размещения закупок для государственных и муниципальных нужд;11. Гарантированное исполнение принятых расходных обязательств;12. Обеспечение исполнения судебных решений по взысканиям с казны субъекта Российской Федерации и муниципальных образований, а так же с получателей бюджетных средств;13. Повышение прозрачности расходов и снижение рисков при осуществлении расчетов путем увеличения безналичных расчетов, в том числе с использованием пластиковых карт.14. Принятие конкретных решений, направленных на предотвращение финансовых нарушений;15. Повышение ответственности главных распорядителей и получателей средств за целевое использование бюджетных средств.16. Унификация нормативных правовых актов в области межбюджетных отношений, повышение их качества;17. Качественный контроль со стороны главных распорядителей средств областного бюджета Архангельской области за использованием средств, переданных в порядке межбюджетных отношений.2.БЛИЖАЙШИЕ ПЕРСПЕКТИВЫРеализация в 2007 году Управлением и Отделениями 12 приоритетных основных направлений деятельности направлена на улучшение и совершенствование взаимодействия с финансовыми органами: модернизацию систем связи-передачи данных, развитие системы электронного документооборота.2.1.ВНЕСЕНИЕ ИЗМЕНЕНИЙ В БЮДЖЕТНЫЙ КОДЕКСФедеральным законом N63-ФЗ от 26.04.2007, вступающим в действие с 1 января 2008 года, внесен ряд изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования бюджетного процесса, а так же положения о приведении в соответствие с бюджетным законодательством Российской Федерации отдельных законодательных актов.До сведения финорганов был доведен примерный перечень нормативных правовых актов, необходимых в том числе для осуществления правоприменительной функции по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов субъектов и местных бюджетов, разработанный Федеральным казначейством.Управление, со своей стороны, готово оказать содействие при подготовке проектов соответствующих нормативных правовых актов.2.2.ОТКРЫТИЕ ВНЕБЮДЖЕТНЫХ СЧЕТОВНеобходимо отметить: несмотря на то, что закон в целом вступает в силу с 1 января 2008 года, для отдельных положений в нем установлены иные сроки.В частности, бюджетным учреждениям на основании закона (решения) о бюджете дано вправо использовать на обеспечение своей деятельности средства от оказания платных услуг, безвозмездные поступления и средства от иной приносящей доход деятельности.Операции с указанными средствами должны осуществляться в установленном финансовым органом порядке в соответствии со сметой доходов и расходов по приносящей доход деятельности, подлежащей представлению в орган, осуществляющий открытие и ведение лицевого счета бюджетного учреждения;С учетом принятия новой редакции Бюджетного кодекса необходимо провести работу по переводу зачисления указанных доходов на счет 40101.В целях реализации возможности учета доходов от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями, находящимися в ведении органов местного самоуправления, в доходах местных бюджетов Управлением были направлены в Федеральное казначейство соответствующие предложения.Был описан механизм уплаты налогов и сборов до их зачисления на счет 40101 в условиях отсутствия лицевых счетов по внебюджетной деятельности в органах Федерального казначейства.По мнению Управления, реализовать это возможно по одному из приведенных ниже вариантов.1. Посредством изменения юридического статуса учреждений, а именно перевода их в разряд автономных некоммерческих организаций согласно федеральному закону "О некоммерческих организациях" N7-ФЗ.2. Посредством открытия органам местного самоуправления счетов N40302 "Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений" и уплаты налогов, сборов, а так же отдельно доходов от платных услуг с этих счетов на счет 40101.Согласно Положению Центрального банка России №205-п "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" назначение счета 40302 подразумевает учет сумм, находящихся во временном распоряжении бюджетных учреждений и подлежащих перечислению по принадлежности.3. Посредством отражения доходов от платных услуг в полном объеме на счете 40101, их перечисления в полном объеме на счета 40204, дальнейшего зачисления на лицевые счета, аналогичные счетам по дополнительному бюджетному финансированию, применяемые согласно Приказу Минфина России N57н.В этом случае кассовые расходы на собственное содержание должны будут производиться учреждениями за счет суммы, оставшейся после уплаты с указанных лицевых счетов на счет 40101 налогов, сборов и иных платежей.Дополнительно Управление предложило ввести отдельные коды бюджетной классификации, по которым будут учитываться указанные налоги, сборы и иные платежи, уплачиваемые с доходов от платных услуг, что позволит при консолидации отчетности по кассовым поступлениям и выплатам получать данные о "чистых" поступлениях доходов от платных услуг в бюджет.Надеемся, наши предложения найдут отражение в соответствующих нормативных актах.2.3. Работа с исполнительными документамиПомимо указанного вопроса изменения в Бюджетном кодексе, внесенные Федеральным законом N63-ФЗ, затронули обязательства бюджетных учреждений обеспечивать исполнение своих денежных обязательств, указанных в исполнительном документе.В этой связи хотелось бы обратить Ваше внимание на участившиеся случаи необоснованного предъявления исполнительных документов в органы Федерального казначейства, к примеру, по искам к муниципальным образованиям.Имеется даже судебная практика на этот счет.То обстоятельство, что финансовым органам открыты лицевые счета в Отделениях Федерального казначейства, не имеет правового значения и вывод о том, что исполнять исполнительный документ о взыскании задолженности с муниципального образования должно Отделение Федерального казначейства, противоречит законодательству.Подобные исполнительные документы должны направляться для исполнения в финансовый орган муниципального образования.В настоящее время органы Федерального казначейства вынуждены осуществлять возвраты таких документов и заинтересованы в снижении необоснованного документооборота.К примеру, в 1 квартале 2007 года в органы Федерального казначейства было предъявлено 37 исполнительных документов по денежным обязательствам областных бюджетных учреждений и 109 по денежным обязательствам муниципальных бюджетных учреждений.Из них 53 были возвращены (15 – по областному, 38 – по муниципальным), то есть 36% от общего количества поступивших исполнительных документов.2.4. Отказ от учета бюджетных обязательствЕще один момент, на который хотелось бы обратить внимание.В Соглашения о кассовом обслуживании областного и местных бюджетов в качестве дополнительной функции органов Федерального казначейства включен учет бюджетных обязательств получателей средств по коммунальным услугам.С 1 января 2007 года вступил в силу федеральный закон "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд" №94-ФЗ, действие которого направлено, в частности, на обеспечение эффективного использования средств бюджетов и внебюджетных источников финансирования.Кроме того, в настоящее время получатели средств становятся все более дисциплинированными с точки зрения заключения договоров (контрактов) с поставщиками продукции (работ, услуг) и последующих расчетов с ними в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств.Учитывая изложенное, Управление предлагает в течение 2007 года совместно рассмотреть вопрос об актуальности и целесообразности выполнения функции по учету бюджетных обязательств получателей средств областного и местных бюджетов и уже выходило с предложениями в Департамент финансов Архангельской области.В случае положительного решения потребуется внести изменения в соответствующие нормативные акты, Соглашения о кассовом обслуживании и Регламенты о порядке и условиях обмена информацией.2.5. Закрытие сети РКЦСогласно информации, полученной от Главного управления Банка России по Архангельской области, на территории Архангельской области происходит поэтапное закрытие сети расчетно-кассовых центров.Так в настоящее время уже ликвидированы расчетно-кассовый центр в с.Ильинско-Подомское и в с. Красноборское, в течение 2007 года подлежат ликвидации еще два расчетно-кассовых центра (в п.Коноша и п.Октябрьский), в 2008 году – 3 РКЦ.В связи с этим возникает необходимость закрытия счетов 40116, открытых Отделениям в РКЦ для осуществления операций с наличными денежными средствами получателей средств областного бюджета, и открытия их в других кредитных организациях.С учетом опроса получателей средств новые счета 40116 в Вилегодском и Красноборском районе были открыты в филиалах Акционерного коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации.Однако опрос получателей средств в Коношском районе единого мнения о выборе банка не выявил: 54% получателей предложили открыть счет в Архангельском Отделении Сбербанка России, 31% - в ОАО "Севергазбанк", 15% -не определились.Проблема заключается еще и в нежелании самих кредитных организаций обслуживать операции без взимания платы.В связи с этим потребуется определить порядок отбора кредитных организаций соответствующий федеральному закону от 26.07.2006 №135-ФЗ «О защите конкуренции» и основанный на предварительном мониторинге и тщательном анализе потребности в услугах тех или иных кредитных организаций.Одним из возможных путей решения проблем с наличностью Управление считает переход на безналичные расчеты, в том числе с использованием пластиковых карт.Надеюсь, взаимное сотрудничество финансовых органов с органами Федерального казначейства и общие усилия по решению обозначенных проблем будут способствовать совершенствованию бюджетного процесса.БЛАГОДАРЮ ЗА ВНИМАНИЕ!